Het Nieuwe Lijfrenteregime
02 december 2009 in Artikelen
U gaat over het jaar 2009 aangifte doen. Misschien heeft u een lijfrente waarvoor u premies wilt aftrekken. Berekent u dan wel of u voldoende ruimte heeft voor aftrek? Dat kunt u in het aangifteprogramma doen bij "jaarruimte" of "reserveringsruimte". Het kan zijn dat u niet voldoende ruimte heeft om de premie te kunnen aftrekken. Tot vorig jaar moest u de lijfrentepolis dan splitsen en het deel dat tegenover de niet-aftrekbare premie stond moest in box 3 worden aangegeven. Niet dat iemand dat deed, hoor! Meestal trok men dan óf toch de hele premie af óf men gaf het box 3 gedeelte gewoonweg niet aan. Vaak niet met boze opzet, maar gewoon omdat de regeling ingewikkeld is.
Vanaf 1 januari 2009 hoeft de polis niet meer in box 3 aangegeven te worden als de premie niet aftrekbaar is. Hij blijft gewoon in box 1. Als de uitkeringen komen mag u de niet-afgetrokken premie, voor zover hij niet hoger is dan € 2.269 per jaar, van de uitkering aftrekken voordat het tot belastingheffing komt. Dit heet de beperkte saldomethode.
Voorbeeld
U heeft in 2009 € 3.600 premie betaald, waarvan maar € 2.000 aftrekbaar. U kon € 1.600 niet aftrekken. Over 10 jaar gaat u uitkeringen ontvangen, stel € 15.000 per jaar. De eerste uitkering mag worden verminderd met € 1.600 en u betaalt belasting over € 13.400.
Voor de jaren tot en met 2008 mag u alle niet-afgetrokken premies aftrekken van de uitkering voor de belastingheffing. Dat is niet beperkt tot € 2.269 per premiejaar. Dit heet de saldomethode.
Heeft u te maken met een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule, afgesloten vóór 16 oktober 1990, dan heeft u met deze wijziging nog niets te maken. De wetgever was vergeten het nieuwe regime ook toe te passen op deze oude lijfrentes en dat gaat nu per 1 januari 2010 aangepast worden. Betaalt u voor een dergelijke verzekering nog premies, dan zijn die niet aftrekbaar. De polis valt in box 1 voor zover staand tegenover € 2.269 premie. Daar hoeft u niets mee te doen zolang de uitkeringen niet zijn ingegaan. Op het moment dat zij ingaan, trekt u deze niet-aftrekbare premie (maximaal € 2.269 per premiejaar) af van de uitkering voor de belastingheffing. Betaalde u meer dan €2269 premie, dan moet de lijfrente voor het overeenkomende deel in box 3 worden aangegeven, dit jaar dus voor de laatste maal.
Zie de modules Aftrek Lijfrentepremies en Periodieke Uitkeringen voor de uitgebreide behandeling van dit onderwerp.
Volg ons via twitter
Volg ons via RSS 
Schrijf u in voor de Nieuwsbrief